Guide

Avdragsgilla kostnader för företag 2026

Uppdaterad mars 2026 · 9 min läsning

Att veta vilka kostnader du kan dra av i din verksamhet är avgörande för att inte betala mer skatt än nödvändigt. Den här guiden går igenom de vanligaste avdragsgilla utgifterna för svenska småföretag — med BAS-konton, beloppsgränser och momsregler.

Grundregeln: vad är en avdragsgill kostnad?

En kostnad är avdragsgill om den är nödvändig för att förvärva och bibehålla inkomster i verksamheten (16 kap. inkomstskattelagen). Det innebär att utgiften måste ha ett tydligt samband med din affärsverksamhet. Privata kostnader är aldrig avdragsgilla.

Om du driver enskild firma och gör ett privat inköp med företagskortet ska det bokföras som eget uttag (konto 2013) — inte som en kostnad. Läs mer i vår guide till bokföring för enskild firma.

Kontorsmaterial och förbrukningsinventarier

Papper, pennor, toner, USB-minnen och liknande förbrukningsmaterial bokförs på konto 6110 (Kontorsmaterial). Fullt avdragsgillt med 25 % momsavdrag.

Inventarier med kort livslängd eller anskaffningsvärde under 5 000 kr exkl. moms räknas som förbrukningsinventarier och bokförs på konto 5410. Hit hör exempelvis en billig stol, ett headset eller en extern hårddisk. Överstiger kostnaden 5 000 kr per enhet ska den istället aktiveras som inventarie på konto 1221 och skrivas av över livslängden.

Programvara och prenumerationer

Molntjänster, SaaS-prenumerationer och mjukvarulicenser är vanliga avdrag för moderna företag. Månatliga prenumerationer (t.ex. Microsoft 365, Adobe, Slack) bokförs på konto 6540 (IT-tjänster) eller 5420 (Programvaror). Full momsavdragsrätt (25 %) gäller normalt.

Köper du en fristående programlicens för mer än 5 000 kr kan den behöva aktiveras och skrivas av, men i praktiken är de flesta moderna tjänster löpande prenumerationer som kostnadsförs direkt.

Resor och tjänsteresor

Tjänsteresor — det vill säga resor i tjänsten som inte är den vanliga pendlingsresan — är avdragsgilla. Dit hör flyg, tåg, hotell och hyrbilar vid kundbesök, mässor eller konferenser.

• Biljetter och transport: Konto 5810 (Biljetter)
• Hotell: Konto 5820 (Hotell, 12 % moms)
• Traktamenten: Konto 7321 (skattefria belopp vid övernattning)
• Milersättning: 25 kr/mil skattefritt (2026) vid privat bil i tjänsten

Observera att den dagliga resan mellan hem och kontor normalt inte är en verksamhetskostnad, utan hanteras i privatpersonens inkomstdeklaration.

Representation

Efter 2017 års reform är externa representationsmåltider inte avdragsgilla som inkomstskattemässigt avdrag. Det innebär att kostnaden bokförs som ej avdragsgill på konto 6072 (Representation, ej avdragsgill).

Däremot finns det fortfarande ett momsavdrag: du får dra av ingående moms på representationsmåltider upp till 300 kr per person exkl. moms (ML 8 kap. 9 §). Överstiger notan den gränsen per person får du dra av momsen proportionellt.

Fordon och bilkostnader

Om företaget äger eller leasar en bil kan kostnader som drivmedel, försäkring, service och parkering vara avdragsgilla. Blandad användning (privat och företag) kräver att du bokför den privata delen som förmån eller eget uttag.

• Drivmedel: Konto 5611
• Bilförsäkring: Konto 5612
• Reparation/service: Konto 5613
• Leasing: Konto 5615

Momsavdrag på personbilar är begränsat — du får normalt inte dra av moms vid köp av personbil, men däremot på driftskostnader som drivmedel och reparation.

Arbetskläder och skyddsutrustning

Skyddskläder och speciella arbetskläder (t.ex. skyddsskor, varselväst, uniform med företagslogga) är avdragsgilla och bokförs på konto 6460 (Förbrukningsinventarier) eller 7690 (Personalens arbetskläder). Vanliga kläder som även kan användas privat är däremot inte avdragsgilla, oavsett om du köper dem "för jobbet".

Lokalkostnader

Hyra för kontorslokal, coworking-plats eller lagerlokal är fullt avdragsgilla. Bokförs normalt på konto 5010 (Lokalhyra). Kontorshyra är momsfri om fastighetsägaren inte är frivilligt momsregistrerad — kontrollera om din hyresfaktura innehåller moms.

Driver du verksamheten hemifrån kan en del av boendekostnaden vara avdragsgill om du har ett dedikerat arbetsrum. Avdraget är dock begränsat och kräver tydlig dokumentation.

Telefon och internet

Mobilabonnemang och internet som används i verksamheten bokförs på konto 6212 (Mobiltelefon) respektive 6230 (Datakommunikation). Vid blandad privat och företagsanvändning drar du av den andel som avser verksamheten.

Sammanfattning — vanligaste avdragen